一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴工作即将开始，3月开始纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。

今年汇算清缴工作有哪些问题需要关注？个人如何办理退税和补税？

一、汇算清缴办理时间

2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

注：

汇算开始前，纳税人可登录个税APP及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为汇算做好准备。

二、汇算预约办税时间

1、汇算预约办税起始时间为2月21日

有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

2、3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

注：

纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

三、扩大优先退税服务范围

1、提供优先退税服务

对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税APP、自然人电子税务局网站简易申报快速办理服务的基础上，进一步提供优先退税服务。

2、拓展汇算项目预填服务

依托国家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据、个人养老金数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，为纳税人提供更好的申报体验。

3、升级个税APP版本

进一步优化纳税人个税APP操作体验，重构频道页面，重新设计功能图标，避免业务功能交叉，一体化展示办(理)查(询)事项。

四、哪些项目可以税前扣除

在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

1、减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

2、符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

3、符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

4、符合条件的公益慈善事业捐赠。

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。

五、如实申报监管提醒

在今年汇算中，税务部门将加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。

对于不按照规定填报专项附加扣除的情形，比如存在夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除、或者篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税务机关将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。